【2026 稅務指南】繳稅周轉困難點算？申請緩繳暫繳稅/分期繳稅全攻略：限期、理由及表格匯總 | Epay Cash
踏入6 月稅務期，不少納稅人正為清繳稅款感到壓力。若因入息減少、利潤大幅下跌或個人周轉不靈未能清繳稅款，稅務局設有緩解機制，容許合資格人士申請延期交稅方法。Epay Cash 將拆解緩繳暫繳稅與稅務局分期繳稅申請的具體流程，助你避免被徵收附加費。
一、 申請緩繳暫繳稅：預防性的減壓方案
「暫繳稅」是根據上一年度入息預估的稅款。若你預計本年度收入將大幅下降，應採取主動，申請緩繳相關稅項。
1️⃣ 申請兩大關鍵：限期與理由
申請緩繳必須同時滿足「限期」及「理由」，缺一不可：
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申請限期（以較遲者為準）：
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繳付暫繳稅限期前的 28 天；或
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繳付暫繳稅通知書發出日期後的 14 天內。
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註：即使已繳付第一期稅款，仍可在限期前申請緩繳第二期。
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2️⃣ 申請緩繳暫繳稅理由一覽表
納稅人可根據以下其中一個情況申請（須按不同課稅類別提交相應證明）：
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課稅類別 |
申請理由 |
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暫繳利得稅 |
• 利潤下降：該年度應評稅利潤 ＜ 上年度或暫繳年度評估利潤的 90% 📄 須附不少於8個月並簽妥的帳目擬本 • 虧損結轉錯誤或被遺漏 • 該年度結束前停止經營，且利潤低於上年度或暫繳年度評估利潤 • 已就暫繳稅課稅年度選擇個人入息課稅， 而按這方法可能會少付稅款。 • 已就上年度利得稅評稅提出反對 |
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暫繳薪俸稅 |
• 新增免稅額（如新生子女、供養父母），通知書中未計算 📝 須填寫子女／受養人資料（姓名、出生日期、身份證號、常居地） • 入息下降：該年度應課稅入息淨額 ＜ 上年度或暫繳年度估計入息的 90% 📝 須列明全年估計入息及下降原因（失業／退休／減薪等） • 可扣稅開支增加（如自願醫保、居所貸款利息、年金、強積金供款、租金等），超過上年度指定款額 • 該年度結束前停止賺取應課稅入息（如失業、退休） • 已就上年度薪俸稅評稅提出反對 |
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暫繳物業稅 |
• 應評稅值下降：該年度物業應評稅值 ＜ 上年度或暫繳年度估計值的 90% 📄 須附已收及應收租金資料 • 該年度結束前不再是業主（已出售業權），致應評稅值減少 📄 須附停止業主日期、已收及應收租金資料 • 已就暫繳稅課稅年度選擇個人入息課稅， 而按這方法可能會少付稅款。 • 已就上年度物業稅評稅提出反對 |
3️⃣ 申請方法
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書面申請： 下載並填妥 表格 IR1121，郵寄至「香港九龍協調道郵政局郵箱 28487 號」或傳真至 2519 6896。
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電子申請： 「稅務易」(ITP) 帳戶持有人可直接線上辦理，並即時收到確認。
二、 申請分期繳稅：應對現有稅單的周轉策略
無力一次過清繳稅款？若你並非申請緩繳暫繳稅，而是已到期或即將到期的稅款無法一次過付清（例如因周轉困難），可以申請分期繳稅。
1️⃣ 逾期繳稅的代價
🟣 若未能及時處理分期申請，稅務局會徵收附加費，成本極高：
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逾期首 6 個月內： 徵收不多於 5% 的附加費。
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逾期超過 6 個月： 加徵不多於 10% 的附加費。
2️⃣ 分期繳稅申請表格與佐證文件
🟣 根據身份下載相應表格（支援「智方便」電子填寫）：
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個別人士 / 獨資經營者： IR1360 表格
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合夥業務： IR1360A 表格
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法團： IR1360B 表格
下載申請表格
🟣 遞交途徑：
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親身辦理：到稅務局追討欠稅組（九龍啟德協調道5號稅務中心4樓，請留意辦公時間）。
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傳真：2519 6757
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專用郵箱：香港九龍協調道郵政局郵箱28497號
🟣 必須提交的佐證文件：
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繳稅建議書（你建議的分期方案）。
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過去3個月的銀行月結單／存摺副本。
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過去3個月的收入及支出詳情。
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經營業務者：最近3個月的管理帳目（損益表＋資產負債表）、現金流狀況及預測表。
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日間聯絡電話，方便稅務局職員聯絡。
⏱ 處理時間： 稅務局承諾在收到申請後的 21個工作天內 回覆
三、 稅務優化：稅務局的主動建議機制
一個鮮為人知的專業細節是：稅務局在處理緩繳或分期申請時，若發現納稅人尚未申請「合併評稅」或「個人入息課稅」，或會主動提供意見，告知納稅人是否能透過這些申請進一步減低稅款。因此，在提交申請時，建議同步評估稅務佈局，以達成整體最佳化。
四、稅務局查詢熱線及支援設施
若在申請過程中遇到疑問，建議直接聯繫相關部門以獲取最新資訊：
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稅務局查詢熱線： 187 8033
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分期繳稅專用傳真： 2519 6757
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親身辦理地址： 香港九龍啟德協調道 5 號稅務中心 4 樓「追討欠稅組」
面臨稅交壓力？申請延期還是考慮稅務貸款？
申請緩繳暫繳稅或分期繳稅是合法延期的首選，能避免因逾期而被追讨附加费甚至法律行动。然而，若申請不獲批，或急需資金周轉以應付稅單，稅務貸款 (Tax Loan) 則是另一靈活方案。
若你的分期申請未獲批准，或有更緊急的資金貸款需求，Epay Cash 提供靈活且特快批核的貸款方案，助你精準應對稅務開支或其他經營需要。立即申請！
免責聲明： 本文僅供參考，不構成財務建議。所有稅務申請以稅務局最新公布為準。借貸前請評估自身還款能力，按時還款避免逾期罰息。
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